Luật 401(k) 2026: Thu nhập trên $150.000 bắt buộc đóng Roth

Quy định mới áp dụng từ năm 2026 buộc người lao động từ 50 tuổi trở lên có thu nhập trên 150.000 USD phải đóng toàn bộ khoản đóng góp bắt kịp (catch-up) của quỹ 401(k) vào tài khoản Roth sau thuế. Thay đổi này ảnh hưởng lớn đến chiến lược tối ưu hóa thuế của nhóm người lao động có thu nhập cao.

Thay đổi cốt lõi của quy định 401(k) năm 2026

Theo Đạo luật SECURE 2.0, ngưỡng thu nhập áp dụng được điều chỉnh theo lạm phát tăng lên mức 150.000 USD (dựa trên thu nhập chịu thuế An sinh Xã hội năm 2025 ghi tại Ô số 3 trên mẫu W-2). Thu nhập từ tự doanh (1099) hoặc thu nhập hợp tác kinh doanh (K-1) không tính vào ngưỡng này.

Việc bắt buộc chuyển sang tài khoản Roth khiến người lao động mất đi khoản khấu trừ thuế trước mắt trị giá khoảng 1.900 USD đến 2.700 USD/năm, tùy thuộc vào độ tuổi và số tiền đóng góp. Nếu kế hoạch hưu trí của doanh nghiệp không hỗ trợ quyền chọn Roth, người lao động có nguy cơ mất hoàn toàn quyền đóng khoản bắt kịp này.

Hạn mức đóng góp cụ thể cho năm 2026

Hạn mức đóng góp 401(k) tiêu chuẩn năm nay là 24.500 USD. Người lao động từ 50 tuổi trở lên được đóng thêm khoản bắt kịp 8.000 USD (tổng cộng 32.500 USD). Đặc biệt, nhóm tuổi từ 60 đến 63 được áp dụng hạn mức "siêu bắt kịp" lên tới 11.250 USD (tổng cộng 35.750 USD). Đến tuổi 64, hạn mức sẽ quay về mức bắt kịp tiêu chuẩn.

Bài học cho nhà đầu tư Việt Nam

Dù quy định 401(k) và Roth là đặc thù của thị trường Mỹ, nhà đầu tư Việt Nam cần rút ra bài học quan trọng về việc đa dạng hóa danh mục tài sản hưu trí giữa các kênh trước thuế và sau thuế. Việc chủ động theo dõi các thay đổi chính sách thuế trong nước và chuẩn bị sớm cho kế hoạch hưu trí tự nguyện (như bảo hiểm hưu trí hoặc các quỹ mở) sẽ giúp bảo vệ dòng tiền và tối ưu hóa lợi nhuận dài hạn trước những biến động luật pháp.